各位領導:
我受基金公司的委托,向基金公司報告2016年度財政預算執行和其他財政收支的審計情況,請予審議。
2016年,在縣委、縣政府的領導下和縣人大、縣政協的監督下,全縣上下深入貫徹落實黨的十八大、省十一屆二次黨代會、市四屆二次黨代會、自治縣七屆二次黨代會精神,緊緊圍繞“三大戰略”、“減貧摘帽”總目標,著力保增長、調結構、促改革、惠民生、促和諧,經濟社會發展呈現出持續向好態勢。縣級預算執行和其他財政收支情況總體較好,完成了縣七屆人大二次會議批準的年度預算任務。縣級財政實現一般預算收入29,117萬元,完成調整預算的101%,一般預算支出187,766萬元,完成調整預算的103%;年末滾存結余3,691萬元。實現基金預算收入總額22,166萬元,完成調整預算的87%,基金預算支出22,330萬元,完成調整預算的88%,年末滾存結余976萬元。新增債務23,773萬元,償還債務本金6,470萬元,年末地方政府性直接債務余額45,963萬元。良好的財政收支,為全縣經濟社會發展提供了重要的財力保障,保證了各項重點支出的需要。
促進民生持續改善,社會保障更加有力。一是加大民生領域財政投入力度,縣級投入農林水、教育、社保、醫療衛生和計生等民生領域的支出117,536萬元,比上年增加17,170萬元,增長17%。縣財政用于農林水、教育、社保、醫療衛生等與民生直接相關的支出,分別比上年增長25%、6%、24%、27%,其中用于教育支出44,764萬元,不包括債務資金,如務星高級中學貸款11,600萬元,教育經費的大量投入,完善了教育公共服務體系,提升了我縣辦學能力,提升了教師教學能力和創新素質。二是加大民生資金監督檢查力度,確保民生資金落到實處。20**年縣審計局除對縣衛生局開展部門預算執行審計,對醫療衛生專項資金進行監督檢查外,還對保障房資金、農業綜合開發資金、扶貧資金以及農業方面等專項資金進行了審計。
貫徹落實中央勤儉節約、反對鋪張浪費精神,嚴格控制“三公經費”支出。在財政審計、經濟責任審計中,突出檢查被審計單位對中央“八項”規定、省委“十項”規定、市委“十二項”規定和縣委“四十二條”規定的執行情況,經檢查發現,被審計單位加強了接待費、交通費和外出學習培訓等支出管理,“三公經費”支出穩步下降。
第一部分 審計情況
根據《審計法》及其《審計法實施條例》規定,縣審計局對2016年度縣級預算執行和其他財政收支進行了審計。自去年6月向縣人大常委會報告審計工作以來,共完成審計項目32個,其中:上級業務部門委派1個;縣政府計劃安排和交辦項目31個,查出違規金額7,077.92萬元,促進增收節支金額3,191.6萬元,其中:已上交財政2,838.6萬元、減少財政撥款353萬元、歸還原資金渠道849.28萬元,應調賬處理2,925.17萬元,其他處理111.87萬元。查出管理不規范金額11,864.95萬元。審計向檢察機關移送經濟案件處理1件,移送主管部門處理1件,提出審計整改建議并被采納79條。政府投資項目委托審計170個,送審金額29,271萬元,審減金額1,526萬元,審減率5.23%。
一、縣本級預算執行和其他財政收支審計情況
2016年,縣財政局圍繞縣人大批復的預算,大力組織征收,但因受到省以下分稅制財政管理體制改革的影響,稅收分享比例調整,本級收入在上年基礎上減少了187萬元;在預算支出方面,合理安排,較好完成了預算支出,保持農業、教育、醫療衛生以及社會保障和就業等重點支出逐年增長。但審計也發現一些問題:
(一)收入管理不夠規范。主要表現為應繳未繳預算收入2,597.85萬元,且有坐支現現象。涉及單位有縣財政局、縣國投公司。
(二)財政存量資金清理盤活程度不夠。主要表現為:一是拆借財政資金金額大,部分掛賬時間長,清理清收和核銷不及時。截止2016年末,縣財政預撥和拆借累計16,486.65萬元;二是專項資金沉淀、閑置金額較大,部分資金掛賬時間長。截止2016年末,其中:總預算上級專項資金未撥余額20,934.72萬元(2016年當年15,068.75萬元、20**年以前年度上級專項資金余額5,865.97萬元);基財局涉農專賬專項資金未撥余額2,021.28萬元;國庫股國家儲備糧油及退耕還林補貼資金專戶留存20**年以前年度專項資金176.87萬元;國庫集中收付中心各預算單位留存各類專項資金共計58,169.35萬元(農行3199賬戶20,773.52萬元,信用社10439賬戶37,395.83萬元)。
(三)稅收征收管理不夠規范。主要表現為重點稅源需進一步加大監控力度。經抽查,重點稅源主要存在:征管檔案資料存在收集資料不完整情況,如未收集工程進度、納稅申報和繳納稅款等資料;管理臺賬記錄開工時間與納稅對象申報繳稅時間間隔較長。
(四)其他違反財務管理和會計核算方面的行為。主要表現為:
一是縣國投公司坐支現金、白條抵庫。20**年縣國投公司坐支現金13.4萬元,白條沖抵現金庫存1.75萬元。
二是支出依據不充分。20**年縣國投公司列支辦公費1.4萬元只有發票一張,無相關附件。
二、縣級部門預算執行審計和經濟責任審計情況。
(五)基本建設項目管理不夠規范。主要表現為:
一是基本建設項目會計核算不規范。縣文體廣電旅游局實施基本建設項目大小工程結算37個,金額463.56萬元未按基本建設項目會計制度規定單獨設置賬務核算,以及反映投資所形成的固定資產。
二是工程款與相關稅款不同步。縣文體廣電局對營業稅有關規定和務府辦發〔2010〕156號文件精神執行不夠,仍以領條支預付工程款302萬元。
三是應執行未執行招投標程序。縣文體廣電局和縣國土資源局對超過50萬元的服務項目都未執行招投標程序,縣文體廣電局和縣國土資源局涉及金額分別為70萬元和172.55萬元。
(六)國有資產管理不夠規范。主要表現為:
一是國有資產出租、處置收入未執行收支兩條線。縣國土資源局和縣文體廣電旅游局都存在。
二是應列未列固定資產核算,以及登記相關卡片。縣國土資源局和縣文體廣電旅游局涉及金額分別有4.04萬元和6.07萬元。
三是土地、礦山等國有不動資產管理需進一步加強。縣國土資源局對土地管理存在無土地儲備庫臺賬、用地和征收臺賬。
(八)財務管理制度執行不夠得力和規范。主要表現為:
一是往來款項清理不及時,部分款項掛賬時間長且余額較大。截止20**年末, 縣文體廣電旅游局往來款項總額達1,006.04萬元,其中2010年以前個人借欠款余額51.55萬元、預付工程款21萬元等。
二是現金管理不夠規范,出納未登記現金日記賬。2010年以來,縣文體廣電旅游局及其直屬部門出納均未登記現金日記賬,收取現金后送存銀行(收款與繳存銀行時間最長達5個月),直接記銀行存款,未登記現金日記賬反映現金收支情況。
三是差旅費報銷制度不夠規范。縣文體廣電旅游局及其直屬部門差旅費報銷存在部分職工重復填報差旅費,旅店業發票作餐費報銷,出差時間、地點與有關資料不相符,發票不真實和無發票等填報住宿費,出差日期與相關資料的記錄不符等不規范現象;縣國土資源局報銷差旅費存在有的用生活費(餐館)發票報銷住宿費,有的用娛樂場所發票報銷住宿費等不規范行為。
四是未執行“一支筆”簽字制度。縣國土資源局執法大隊經費統一在局機關財務核算,但執法大隊在報銷費用時,由執法大隊長簽字,分管財務副局長未簽字。
五是厲行節約、反對浪費精神執行和“三公經費”控制不夠。縣國土資源局20**年度單位自主發放獎勵8.65萬元;縣文體廣電旅游局2010-20**年期間,在事業支出和往來帳中列支公務接待費216.93萬元,其中公用支出中177.27萬元,占公用支出的28%。
(九)其他需要反映的問題。
農村電影放映場次可信度不高。縣文體廣電旅游局財務資料反映,2010年、2011年、20**年,每年按全縣109個行政村,每村每月放映1場共1308場報賬支付放映隊補貼,三年分別支付補貼16.85萬元、16.57萬元和16.55萬元。經延伸調查反映有的村未放映過,有的村連續放映多場。
對上述問題,縣文體廣電旅游局根據審計報告、決定對審計發現的問題已基本整改落實,縣國土資源局對部分問題在審計期間主動作出整改落實,對部分問題根據審計報告、決定正在研究落實整改措施。
三、鄉鎮財政決算和其他財政收支審計以及黨政領導干部經濟責任審計情況
為了解鄉鎮經濟運行和領導干部履行經濟責任情況,20**年根據縣政府安排,組織對大坪鎮、豐樂鎮財政決算和其他財政收支進行了審計,其中對任克洪同志任大坪鎮政府鎮長期間(2010-20**年)的經濟責任進行了審計。審計結果表明:大坪鎮和豐樂鎮致力于經濟和社會發展,較好地完成了縣下達的財政收入任務,能保證重點工作穩步開展,基本實現了收支平衡,但審計也發現一些問題:
(一)預算收入和其他專項基金收入管理不夠規范。主要表現為:
一是滯留未及時解繳入庫。其中:大坪和豐樂鎮滯留預算收入分別有23.97萬元和15.18萬元未解繳入庫。
二是財政資金墊繳或彌補費用完成社撫費、新農合和烤煙下達任務。大坪鎮財政資金累計墊繳社撫費13.38萬元、墊繳新農合款9.71萬元、20**年彌補外煙收售費用11.9萬元;豐樂鎮用財政資金累計墊繳社撫費12.1萬元,墊繳新農合款3.83萬元、20**年彌補外煙收售費用25.98萬元。
(二)專項資金管理不夠規范。主要表現為:
一是擠占挪用專項資金。大坪和豐樂鎮擠占挪用扶貧資金等專項資金分別有59.22萬元和54.7萬元。
二是部分扶貧資金未執行專戶管理和封閉運行,且長期滯留未使用。豐樂鎮20**年以前歷年扶貧資金20.73萬元滯留鎮總預算賬上未使用。
三是報賬資料不真實,擅自改變扶貧實施用途。大坪鎮以不真實的資料報賬勝利村經果林項目資金20萬元,實際將資金用于勝利村坪頭組公路建設。
四是涉農補貼資金長期滯留信用社。豐樂鎮涉農補貼資金因戶主和賬號錯誤以及部分農戶外出等原因, 2005-2009年母豬補貼資金、物價補貼和退耕還林補貼共1.97萬元長期滯留該鎮信用社未兌現農戶。
五是違規享受社會保障待遇。豐東鎮死亡人員違規享受低保優扶待遇2.33萬元。(三)會計核算不規范。主要表現為:
一是財政決算虛列支出。20**年底決算時,大坪和豐樂鎮分別有虛列其他工資福利、其他商品服務支出掛往來69.62萬元和77.9萬元。
二是支出分類不準確。20**年豐樂鎮將生活接待費19.80萬元列為培訓費、辦公費及其他核算。
三是支出依據不充分。豐樂鎮財政返還城管隊衛生費,無支出原始依據報賬1.73萬元。
四是村級財務會計核算不完整。豐樂鎮村級財務會計核算內容僅核算豐樂鎮政府對村級體制算賬資金收支情況,對合醫款項、城鄉居民養老保險費、社撫費以及其他非稅收入收繳情況未納入村級財務統一核算,村級也未統一建立收繳明細臺賬。
(四)國有資產管理不規范。主要表現為:
一是國有資產處置、出租等收入未執行收支兩條線,及時上繳入庫。大坪和豐樂鎮都存在。
二是應列未列固定資產核算和登記相關卡片。其中:大坪和豐樂鎮購置電腦等辦公設備未列固定資產核算分別有3.37萬元和5.33萬元。
三是未固定資產審批程序報廢和購置資產。其中:大坪鎮未按規定程序擅自報廢處置公務車一臺核銷固定資產3.88萬元;豐樂鎮未經任何審批,自行購置自卸垃圾車一輛6.54萬元。
(五)財務管理制度執行不夠得力和規范。主要表現為:
一是鎮財政分局未經批準發放補助。大坪鎮2010-20**年期間,財政分局未經政府批準擅自發放差旅和加班補助7.59萬元。
二是往來款項清理不及時,部分款項掛賬時間長且余額較大。20**年末,大坪和豐樂鎮往來款項總額分別達673.17萬元和2,193.42萬元。
三是票據管理不夠規范。豐樂鎮廟壩、牛塘村各遺失合醫票據面值50元合醫票據2本和1本,涉及資金7,500元。
四是村級獎金發放比例較高。20**年初,豐樂鎮政府對村級體制算賬資金35.73萬元,當年支出總額33.67萬元,其中發放獎金24.62萬元,占支出總額73%。
五是財務內部管理制度不夠規范。豐樂鎮對非稅收入收繳核算會計、出納由一人擔任,且非稅收入存在現金收繳和現金留存時間較長以及金額較大等資金安全隱患。
(六)基本建設項目管理不夠規范。主要表現為支預付工程款和稅款不同步問題。大坪鎮以領條支預付工程款918.86萬元。
(七)其他需要反映的問題。主要為大坪鎮衛生院采取填寫新農合各類表冊、開處方下賬方式報出新農合基金沖抵墊繳資金7.1萬元共3550人,涉嫌套取新農合保險基金違法行為。
對上述問題,審計局根據職責權限和法律法規有關規定已作出處理,大坪鎮政府、豐樂鎮政府認真整改,制定和完善了相關管理制度,存在的問題已基本整改落實。對違法線索問題,已移交司法機關調查處理。
四、重點民生及其他專項資金審計情況
20年××7月至2014年5月期間,根據縣政府安排。縣審計局組織對部分農業專項資金、扶貧資金等專項資金進行了審計,對20××年城鎮保障性安居工程跟蹤審計。審計結果表明,重點民生及其他專項資金在維護社會公平、保障和改善民生方面取得的成效比較明顯,如20××年保障性住房安居工程,通過實物安置方式實施棚戶區改造,保障棚戶區改造500戶1846人;通過發放租賃補貼、配租配售保障性方式,保障中低收入住房困難家庭953戶2983人。城鎮保障性安居工程完成開工任務1874套,基本建成1086套,新增發放廉租住房租賃補貼任務143戶。但審計也發現一些問題:
一是擠占挪用。縣農綜辦對2011年鄉鎮特色中央財政扶貧資金、糧食增產項目資金、糧油高產創建資金共6.89萬元用于生活接待和差旅費等公用經費;縣住房和城鄉建設局20**年2月將保障性安居工程資金挪用于政府支路、米家山大道等市政工程及相關費用679.56萬元。
二是未按上級批復實施項目和項目實施緩慢,資金閑置、沉淀金額較大。縣農綜辦閑置沉淀2011年鄉鎮特色中央財政扶貧資金、2009-20**年農技推廣補助項目資金等共計277.22萬元;縣畜產辦閑置2010年度肉羊改良資金4.67萬元,對部分設備未及時予以發放。
三是會計核算和財務管理制度執行不夠規范。縣農綜辦對省市級蔬菜項目資金支出依據不充分2.35萬元;縣紅十會用臨時性收據和單位內部結算票據收取募捐款24.59萬元;縣草地生態畜牧業發展中心未以審計結果依據多支工程款0.21萬元、工程項目未經審計結算240.69萬元。
四是擅自改變項目實施地點。縣農綜辦將大坪鎮蔬菜冷庫點調整到都濡鎮洋溪村實施。
五是項目管理不夠到位,效益不明顯。縣畜產辦對肉羊改良項目跟蹤管理不夠到位,存在部分鄉鎮養殖戶配套設施不落實、設備未投入使用和種公羊病損等不規范現象;縣草地生態畜牧業發展中心對科技養羊項目項目管理不夠規范、效益不明顯,存在對養殖戶的監管不到位,臺賬填報不及時、不完整,存欄數據增減變化不準確、不銜接,統計臺賬不能及時準確反映全縣山羊存欄增減變化情況,抽查的項目戶以及二級繁育場部分效益不明顯,圈舍毀損閑置、羊因病死亡和養殖戶變賣種羊轉產業,以及保證金由合作社管理等不規范現象;縣草地生態畜牧業發展中心和有關部門對種羊采購企業實力調查了解不夠,如:春祥合作社種羊合同數27814只,實際提供16665只,兌現合同率60%,正東集團種羊合同數量13651只,實際提供種羊3154只,兌現合同率22%。
對上述問題,縣審計局根據職責權限和法律法規有關規定,作出了處理和提出了改進建議意見,有關部門和單位認真整改,采取有效措施,制定相關制度堵塞管理漏洞,除挪用保障性住房專項資金和2014年近期出具的審計報告所反映的有關問題正在落實整改外,其余問題已基本整改落實。
五、固定資產投資項目審計情況。
20××年7月至2014年5月期間,根據縣政府安排,縣審計局獨立對2008年廉租住房第二建設點工程以及教育工程等進行了竣工決算審計。項目管理和實施單位基本按國家規定的建設程序和上級部門相關要求進行工程實施,但審計也發現一些問題:
一是多計結算工程款。其中:2008年廉租住房第二建設點工程多計292.19萬元;20**年度農業綜合開發項目黃都鎮云豐村土地治理工程多計2.79萬元;老城區供水管道改造工程多計24.79萬元;縣職教中心迎檢花池等附屬工程多計0.2萬元;紅絲完小學生宿舍樓工程多計0.52萬元。
二是應繳未繳財政專戶款。廉租住房第一建設點銷售收入和第一、二建設點出租收入共12.12萬元未及時上繳財政專戶。
三是施工圖設計未經審查擅自施工。縣教育局對紅絲完小學生住宿樓工程施工圖設計未經審查擅自施工。
四是建設資金未按規定單獨建賬、單獨核算。縣教育局設置“教育局工程辦”一套會計賬統一核算各類工程建設資金,籠統混合在一起,未按建設項目單獨設賬核算。
對上述問題除挪用保障性住房專項資金問題和教育工程審計存在的問題正在整改外,其余問題縣住建局、縣財政局和縣城投公司已整改落實。
六、上級業務部門委派審計情況。
20××年8月份,國務院安排,審計署統一部署,縣審計局派出審計組代表市審計局,對余慶縣人民政府截止20××年6月底地方政府性債務進行了審計。道真縣審計局交叉對我縣地方政府性債務進行了審計。審計結果表明,截至20××年6月底,務川縣鄉(鎮)兩級政府性債務余額162,313.68萬元(其中鄉鎮級債務1,139.23萬元,不含供銷企業政策性掛賬246.00萬元和糧食企業政策性掛賬1,675.93萬元),比20××年底債務余額119,068.07萬元(其中鄉鎮級1,049.85萬元)增加43,245.61萬元,增長了36.32%。其中:通過銀行貸款、政府債券轉貸和外債、工程款拖欠、墊資和BT回購模式等形成的政府負有償還責任的債務155,779.57萬元(其中鄉鎮級別1,118.23萬元),比20**年底債務余額112,616.72萬元(其中鄉鎮級1,019.61萬元)增加43,162.85萬元,增長了38.33%;蠶桑、種養殖業貸款等政府負有擔保責任的債務2791.91萬元(全部為縣本級),比20**年底債務余額2,686.91萬元增加105.00萬元,增長了3.91%;教育、衛生部門貸款等其他相關的債務3,742.2萬元(其中鄉鎮級510萬元),比20**年底債務余額3,764.44萬元(510萬元)減少22.24萬元,下降了0.59%。
第二部分 加強財政預算管理的意見
(一)認真貫徹落實中央十八屆三中全會精神,按照“實施全面規范、公開透明的預算制度”要求,進一步改進和加強預算管理,切實提高預算管理水平。縣財政局應按照中央深化財稅體制改革要求,著力把政府性收支和行政事業單位各項收支全部納入預算,實行全口徑預算管理。應督促收入有關單位、部門加大征管力度,確保預算收入應收盡收,應繳預算收入應繳盡繳,杜絕坐收坐支現象的發生,實現預算約束,規范收支行為的管理目標。在強化預算約束的同時,力求做到預算編制的科學性、透明性,清理、整合和規范各項財政支出(如減少三公一會經費),貫徹執行中央“八項規定”和國務院“約法三章”精神,堅持厲行節約、反對浪費,努力提高財政資金使用效益。
(二)加強存量資金管理,盤活存量資金,提高財政資金使用效益。縣財政局應組織清理存量資金,并研究有關處理措施和方法,促進盤活存量資金,避免大量資金“趴在”窩里“睡覺”,留在賬上好看。
(三)加強政府債務管理,建立和完善政府債務舉借、預警和償債機制,有效防范債務風險。縣財政局及相關部門既要對新增政府債務舉借、使用加強管理,督促債務資金使用單位嚴格遵守專款專用原則,防止形成新的浪費和風險,又要對存量債務加強跟蹤管理,掌握存量債務的償還和潛在風險情況,同時對債務償還主要依賴來源資金也要加強管理,如土地出讓收入,防止來源資金斷鏈,促進財政可持續發展,維護縣域經濟運行安全。
(四)加強對國有資產經營收益和財政流動資產管理,防止國有資產經營收益和財政資金損失和浪費,確保國有資產和財政資金安全。縣財政局應對國有資產經營部門加強管理,督促嚴格執行收支兩條線,杜絕坐收坐支現象發生;應對“貨幣資金”、“暫付款”等流動資產加強管理,對財政資金,尤其上級專項資金不得違背國家相關管理規定發生拆借和擠占挪用行為,對“暫付款”等流動資產類應定期進行清理,盤活存量資產,防止財政資金損失。
(五)加強財政監督管理,規范會計基礎和財務內部控制行為。縣財政局應充分發揮監督職能,對本單位及其其他財政撥款單位加大監督檢查力度,促進有關單位規范會計核算和加強財務管理,杜絕現金坐收坐支等違規行為的發生,確保財政資金安全。
(六)加大稅收征管工作力度,尤其重點稅源的監管執法力度,規范相關管理資料,確保稅收應收盡收。加強重點稅費項目跟蹤管理,定期不定期了解重點工程項目實施進度,以及工程款項支付情況,督促項目實施單位以及工程承建單位增強協稅、護稅和依法繳稅意識,保證工程款支付與稅款同步,避免白條支付工程款現象,確保稅款及時足額入庫。
(七)加大稅收監督檢查力度,發揮稅務稽查職能,查補稅款及時入庫,促進納稅義務人自覺遵守稅收法規。
報告完畢,謝謝大家!
「標簽: 年度審計報告」
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